《2023中国企业审计监察数字化白皮书》正式发布！风控数字化转型是大趋势

10月29日，《2023中国企业审计监察数字化白皮书》于第六届（2023）企业廉洁合规高峰论坛暨企业廉洁风险防控与数字化主题论坛正式发布。白皮书由西南财经大学会计学院审计监察与风险防控研究中心、阳光诚信联盟、美亚亿安联合调研并编制发布，两百余位来自全国各地的企业廉洁合规代表出席发布仪式，西南财经大学李越冬教授在论坛上对白皮书进行解读。

本次调研是审计监察行业首次基于数字化方向的系统性调研，旨在为企业解决现实痛难点提供借鉴，为企业推进数字化转型战略指出方向，并推动相关学科发展。

报告背景

面对数字经济时代的发展，民营企业风险管理面临诸多新的挑战及机遇。与此同时，各种数字化技术手段在审计监察场景中得到了高效应用及验证，有效预防及识别企业各类风险，降低潜在舞弊者的腐败机会，挽回与预防企业的舞弊损失。

基于数字化转型背景及大数据、电子数据技术的深入应用，以及民营企业对于风险管理高质高效的需求，我们认为有必要从信息化、数字化视角对于民营企业风险管控职能进行一次较为全面的调研，了解其发展现状、关注点和痛难点。报告总结企业风控数字化转型大趋势，并提出建议，指出“信息化、数字化、智慧化”的阶梯式发展路径。

本次调查样本主要侧重于审计和监察部门，因此，报告主题为“审计监察数字化”。本次调查亦面向企业风控的各职能部门，还包括风险管理、内控、合规，研究的范围不局限于审计监察，故报告中以“企业廉洁风控”作为统称。

研究分析（摘要）

企业风控基础现状

根据调查结果显示，企业内各风控职能部门的独立性设置并不平衡，其中有两个明显特点。

首先，审计和监察部门的独立性较高，69%的受访单位表示内部审计部门是独立设置的，表示部门的独立性可以促进部门更大限度地获取开展工作所需的信息、接触有关人员和材料。

其次，各风控职能部门独立岗位较少，大部分企业根据自身实际情况选择内部审计与监察、风险管理、内控、合规等部门合署办公，表示主要出于企业需求和成本等多重考量，但对审计监察等人员的综合能力提出很大的挑战。（注：图4中的风险是指狭义上的风险管理部门，大风控是指综合风险管控中心，下同）

图4 企业各风控职能部门设置情况

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企业风险管控涉及多个环节，其中采购和销售是最主要的风险环节，分别有91%和84%的受访者选择了此项，在实际业务中，大数据预警等新技术也首先应用于采购环节。

如图6所示，市场环节（53%）、管理环节（53%）、工程环节（48%）和合同环节（48%）4个环节也是企业风控的重点。从图中我们还得出一点结论，对于企业各业务环节没有绝对的低风险环节，每个环节都可能产生舞弊，这也是企业开展大风控、大监督、大合规的驱动力之一。

图6 企业面临的主要风险环节

企业廉洁风控数字化建设现状

整体上来看企业各独立职能部门的信息化建设阶段基本一致，以监察部门为例，企业处于使用中或试用中的共占28%，处于开发中和规划中的共占42%，值得关注的一点是，处于规划中的企业占比都相对较高，说明企业信息化建设的速度越来越快。

图14 受访企业各风控职能部门信息化建设阶段

企业在数字化风控方面的关注点

在初步了解完企业数字化风控的现状之后，我们就一些具体场景的关注点和发展方向进行统计分析，统计结果如图16所示。结果表明，企业最期待的信息系统应用场景前三名分别是风险预警监控（83%）、审计合规等在线作业全过程管理（82%）、电子数据调查（71%）。

另外，对于资源管理（45%）、智能决策支持（41%）等后端应用，目前企业的期待值还不够高，占比相对较低，但占比绝对值并不是很低，通过进一步沟通了解到，企业对于这几类场景的需求优先级相比不够高，但是需求存在，且有待进一步激活。

图16 企业期待的信息系统应用场景

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通过对最具代表性的计算机数据展开调研，发现受访者对于各种具体场景的应用都是较为普遍，包括关键文件查找（81%）、业务沟通痕迹查询（81%）、系统使用痕迹分析（77%）和数据恢复（73%）这4个场景。

图18 企业调查中涉及计算机数据的应用场景

总结与建议

通过调研分析，获得几点结论：一，已有一定发展，整体并不均衡；二，诉求各有侧重，短中长期结合，例如企业普遍更关注专业技术和工具等实务问题，希望能够通过大数据分析技术发现问题，通过电子数据调查工具锁定问题，并在形成流程性管控的基础上，对企业风险进行全过程管理；三，面临诸多挑战，需要科技赋能，专业人员和专业技能的缺乏仍然是限制企业风控进一步发展的主要因素。在实践中，企业风控部门往往缺乏对数字化项目的顶层设计和系统性规划，以及对技术的理解和转型经验，而难以推进数字化建设。企业现有的人员和技术还难以直接满足信息化、数字化转型需求，需要外部能力的支持，尤其是技术方案和有效工具。

基于调查问卷中的量化数据、开放性问答、专访记录，结合三家白皮书编制单位过往与企业沟通的情况，以及通过一些领先企业的有益探索，我们能够清晰地看到企业廉洁风控的发展趋势，即开展企业风控数字化转型、构建基于大数据技术的智慧风控体系。

结合企业一线心声，痛难点总结，以及行业发展趋势，本报告提出三个层面的建议，分别对应“信息化、数字化、智慧化”的企业风控数字化转型路径。其中，第二个层面的建议是基于数字化建设。

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